一、单项选择题
A、7
B、7.4
C、7.61
D、8.04
A、非银行企业内营业机构之间支付的利息
B、未投入使用的房屋的折旧
C、房屋财产保险缴纳的保险费
D、企业实际发放的合理的工资、薪金
A、全额扣除
B、在年度利润总额12%以内的部分扣除
C、在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除
D、在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除
A、2010年
B、2011年
C、2012年
D、2013年
A、销售货物所得,按照交易活动发生地确定
B、提供劳务所得,按照收款地确定
C、股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
D、利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
A、以非货币资产清偿债务的,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务。
B、债权转为股权的,应分解为两项业务,即债务清偿和股权投资
C、凡是债务清偿额低于债务计税基础的确认为债务人的重组所得;相反则作为债权人的重组损失
D、一般性税务处理方法下,企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
A、15
B、300
C、450
D、500
A、24.4
B、54.4
C、22.8
D、54
A、折现价值
B、历史成本
C、公允价值
D、拍卖价值
A、盘盈的固定资产,以同类固定资产的原购进价格为计税基础
B、通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C、外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D、融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础
A、存货报废、毁损和变质损失,其账面价值扣除残值及保险赔偿或责任赔偿后的余额部分,依据相关证据认定损失
B、在建工程自然灾害和意外事故毁损损失,其账面价值扣除残值后的余额部分,依据相关证据认定损失
C、对被盗伐、被盗、丢失而产生的生产性生物资产损失,其账面净值扣除保险理赔以及责任赔偿后的余额部分,依据相关证据认定损失
D、企业由于未能按期赎回抵押资产,使抵押资产被拍卖,其账面净值大于变卖价值的差额部分,依据拍卖证明,认定为资产损失
二、多项选择题
A、租入固定资产的改建支出
B、单独估价作为固定资产入账的土地
C、自创商誉
D、固定资产的大修理支出
A、销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装检验完毕时确认收入
B、对于宣传媒介的收费,应在相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入
C、艺术表演收费涉及几项活动的,预收的款项在第一项活动发生时就可以确认收入
D、属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入
A、固定资产的大修理支出
B、租入固定资产的改建支出
C、自行开发无形资产,开发过程中的相关支出
D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
A、不动产转让所得按照不动产所在地确定
B、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
C、利息所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
D、租金所得按照负担、支付所得的个人的住所地确定
A、不动产转让所得按照不动产所在地确定
B、提供劳务所得,按照劳务发生地确定
C、动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定
D、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
A、合理工资薪金,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金
B、失业保险及生育保险应计入合理工资薪金当中
C、丧葬补助费、抚恤费应计入合理工资薪金
D、职工福利费、工伤保险费不属于工资薪金总额的范畴
A、购买国债取得的利息收入,请求免征企业所得税
B、经营一项农业项目的所得,请求减征企业所得税
C、投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得,请求免征企业所得税
D、开发一项新技术的研究开发费用,请求在计算应纳税所得额时加计扣除
A、缴纳罚金10万元
B、直接赞助某学校8万元
C、缴纳税收滞纳金4万元
D、缴纳银行罚息6万元
A、股息
B、转让财产所得
C、租金
D、特许权使用费
A、红利
B、转让财产所得
C、租金
D、利息
A、居民企业来源于中国境外的应税所得
B、非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所没有实际联系的应税所得
C、非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得
D、非居民企业来源于中国境外的应税所得
三、判断题
对
错
对
错
对
错
对
错
对
错
对
错
四、简答题
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