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会计课后作业:会计报表的练习  

2009-10-07 22:37:12|  分类: 默认分类 |  标签: |举报 |字号 订阅

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一、资产负债表练习一:

飞达公司2009年3月31日有关科目余额如下
科目 借方余额 贷方余额
现金 17800
银行存款 2337804
短期投资
应收票据 276000
应收账款 3600000
坏账准备 10800
预付账款 600000
其他应收款 30000
原材料 7248800
低值易耗品 1185000
库存商品 7014400
待摊费用
长期投资 1500000
固定资产 5906000
累计折旧 1020000
在建工程 11868000
无形资产 4440000
短期借款 300000
应付票据 600000
应付账款 1722800
其他应付款 1300000
应付工资 600000
应付福利费 480000
应交税金 1543198
其他应交款 39600
预提费用
长期借款 6960000
实收资本 29000000
盈余公积 1132110.9
未分配利润 1315295.1

二、资产负债表练习二:

华兴公司2005年12月31日总账和有关明细账余额如下
总账 明细账 借方余额 贷方余额 总账 明细账 借方余额 贷方余额
现金 1000 短期借款 280000
银行存款 240000 应付票据 367550
其他货币资金 51000 应付账款 265000
应收票据 50000 金星公司 210000
应收账款 302550 大方公司 100000
天意公司 160000 汇通公司 45000
慧元公司 152550 预收账款 100000
前方公司 10000 应付工资 44000
坏账准备 1400 应付福利费 20000
预付账款 245000 应付股利 62000
兴明公司 5000 应交税金 11500
长山公司 250000 其他应交款 1000
物资采购 73000 预提费用 2100
原材料 320000 长期借款 600000
包装物 48800 其中:一年内到期的长期借款 350000
低值易耗品 85200 实收资本 3888000
生产成本 234650 盈余公积 190000
库存商品 700000 法定盈余公积 20000
待摊费用 6450 利润分配 187000
长期股权投资 300000 未分配利润 187000
长期债权投资(2006年8月到期) 180000
固定资产 2325000
累计折旧 155500
在建工程 512400
无形资产 420000
长期待摊费用 80000
合计 6190050 171900 合计 45000 6603150

三、利润表练习一:

滕森公司2007年度利润表科目本年累计发生额资料如下
科目名称 借方发生额 贷方发生额
主营业务收入 7500000
主营业务成本 4500000
主营业务税金及其附加 12000
营业费用 420000
管理费用 648000
财务费用 249000
投资收益 309000
营业外收入 300000
营业外支出 118200
所得税 614394

四、利润表练习二:

中利公司2007年度损益类账户的累计发生额如下表
账户名称 借方发生额 贷方发生额
主营业务收入 8700000
主营业务成本 5660000
主营业务税金及附加 475000
营业费用 604720
其他业务收入 62000
其他业务支出 65000
管理费用 326000
财务费用 145000
投资收益 82000
营业外收入 113000
营业外支出 75180
所得税 530013

五、现金流量表编制练习

 

(一)资料:

1、  某股份有限公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率为33%。2003年1月1日有关科目的余额如表13-7的年初数。

2、  该公司2003年发生的经济业务如下:

(1)       用银行存款支付到期的商业承兑汇票150,000元

(2)       购入原材料一批货款225,000元、增值税款38,250元,款项已付,材料未到。

(3)       收到原材料一批,实际成本150,000元,计划成本142,500元,材料已验收入库,货款已于上月支付。

(4)       用银行汇票采购材料,支付货款149,700元及增值税额25,449元,原材料已验收入库,该批原材料计划价格150,000元。收到开户银行转来银行汇票多余款351元。

(5)       销售产品一批,销售价款450,000元,应收取的增值税76,500元,该批产品实际成本270,000元,产品已发出,款未收到。

(6)       公司将短期投资(全部为股票投资)22,500元兑现,收到本金22,500元,投资收益2,250元,均存入银行。

(7)       购入不需安装的设备1台,价款128,205元,增值税21,795元、包装及运杂费1,500元。款项均以银行存款支付,设备已交付使用。

(8)       购入工程物资一批,价款225,000元(含已交纳的增值税),已用银行存款支付。

(9)       工程应付工资300,000元, 应付职工福利费42,000元,其他应交款150,000元。

(10)   工程完工,计算应负担的长期借款利息225,000元。该项借款本息未付。

(11)   一项工程完工,交付生产使用,已办理竣工手续,固定资产价值2,100,000元。

(12)   基本生产车间1台机床报废,原价300,000元,已提折旧270,000元,清理费用750元,残值收入1,200元,均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。

(13)   从银行借入3年期借款600,000元,借款已入银行账号,该项借款用于购建固定资产。

(14)   销售产品一批,销售价款1,050,000元,应收的增值税额178,500元,销售产品的实际成本630,000元,货款银行已收妥。

(15)   公司将要到期的一张面值为300,000元的无息银行承兑汇票(不含增值税),连同解讫通知和进账单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进账单一联。款项银行已收妥。

(16)   收到现金股利45,000元(该项投资为成本法核算,对方税率和本企业一致,均为33%),已存入银行。

(17)   公司出售一台不需用设备,收到价款450,000元,该设备原价600,000元,已提折旧225,000元。该项设备已由购入单位运走。

(18)   归还短期借款本金375,000元,利息18,750元,已预提。

(19)   提取现金750,000元,准备发放工资。

(20)   支付工资750,000元,其中包括支付给在建工程人员的工资300,000元。

(21)   分配应支付的职工工资450,000元(不包括在建工程应负担的工资),其中生产人员工资412,500元,车间管理人员工资15,000元,行政管理部门人员工资22,500元。

(22)   提取职工福利费63,000元(不包括在建工程应负担的福利费42,000元),其中生产工人福利费57,750元,车间管理人员福利费2,100元,行政管理部门福利费3,150元。

(23)   提取应计入本期损益的借款利息共32,250元,其中短期借款利息17,250元,长期借款利息共15,000元。

(24)   基本生产领用原材料,计划成本1,050,000元;领用低值易耗品,计划成本75,000元,采用一次摊销法摊销。

(25)   结转领用原材料应分摊的材料成本差异,材料成本差异率为5%。

(26)   摊销无形资产90,000元;摊销印花税15,000元;基本生产车间固定资产修理费(已列入待摊费用)135,000元。

(27)   计提固定资产折旧150,000元,其中计入制造费用120,000元,管理费用30,000元。

(28)   收到应收账款76,500元(不含增值税),存入银行。该公司按应收账款余额的3‰计提坏账准备。

(29)   用银行存款支付产品展览费15,000元。

(30)   计算并结转本期完工产品成本1,923,600元。没有期初在产品,本期生产的产品全部完工入库。

(31)   广告费15,000元,已用银行存款支付。

(32)   公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批,价款375,000元,增值税额为63,750元,收到438,750元的商业承兑汇票1张,产品实际成本225,000元。

(33)   公司将上述承兑汇票到银行办理贴现,贴现息为30,000元。

(34)   提取现金75,000元,准备支付退休费。

(35)   支付退休金75,000元,未统筹。

(36)   公司本期产品销售应交纳的教育费附加为3,000元。

(37)   用银行存款交纳增值税150,000元;教育费附加3,000元。

(38)   结转本期产品销售成本1,125,000元。

(39)   计算并结转应交所得税(税率为33%)153,598.50元。

(40)   将各收支科目结转本年净利润356,851.50元。

(41)   提取法定盈余公积金35,685.15元,法定公益金17,842.57元;分配普通股现金股利48,323.78元。

(42)   将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目,结转本年利润。

(43)   偿还长期借款1,500,000元。

(44)   用银行存款交纳所得税145,633.50元。

(二)根据上述资料编制会计分录和比较资产负债表。

1、根据前述业务编制会计分录。

2、根据上述资料和有关账户记录(略),编制2003年12月31日的科目余额表。

3、编制比较资产负债表

4、编制利润表

5、根据上述提供的资料,按照工作底稿法(T形账户法略)可以编制现金流量表。

     表13-7科目余额表如下:

科目余额表                         单位:元
科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额
年初数 年末数 年初数 年末数
现金 3,000 3,000 短期借款科目 450,000 75,000
银行存款 1,920,000 1,217,167.50 应付票据 300,000 150,000
其他货币资金 186,450 10,950 应付账款 1,430,700 1,430,700
短期投资 22,500 0 其他应付款 75,000 75,000
应收票据 369,000 69,000 应付工资 150,000 150,000
应收账款 450,000 900,00 应付福利费 15,000 120,000
坏账准备 -1,350 -2,700 应交税金 45,000 158,016
预付账款 150,000 150,000 其他应交款 9,900 159,900
其他应收款 7,500 7,500 应付股利 0 48,323.78
物资采购 337,500 412,500 预提费用 1,500 0
原材料 825,000 67,500 长期借款 2,400,000 1,740,000
包装物 57,075 57,075 其中:一年内到期的长期负债 1,500,000 0
低值易耗品 75,000 0 股本 7,500,000 7,500,000
库存商品 2,520,000 3,318,600 盈余公积 150,000 203,527.72
材料成本差异 55,425 6,375 利润分配 75,000 330,000
待摊费用 150,000 0
长期股权投资 375,000 375,000
固定资产 2,250,000 3,601,500
累计折旧 -600,000 -255,000
工程物资 0 225,000
在建工程 2,250,000 867,000
无形资产 900,000 810,000
长期待摊费用 300,000 300,000
合计 12,602,100 12,140,467.50 合计 12,602,100 12,140,467.50

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